Fundacja Rodzinna
Bezpieczeństwo Majątku i Sukcesja na Pokolenia 

W dobie dynamicznych zmian gospodarczych, ochrona wypracowanego przez lata majątku oraz zapewnienie płynności w jego przekazywaniu kolejnym pokoleniom staje się priorytetem dla polskich przedsiębiorców. Fundacja Rodzinna to nowoczesne narzędzie prawne i podatkowe, które pozwala oddzielić sprawy biznesowe od rodzinnych, chroniąc kapitał przed rozproszeniem.

W Fractio Group wierzymy, że fundamentem trwałego biznesu jest strategiczne planowanie. Dowiedz się, dlaczego fundacja rodzinna może być kluczowym elementem Twojej strategii.

Fundacja rodzinna to nie tylko prestiż, ale przede wszystkim wymierne korzyści finansowe i operacyjne:

• Neutralność podatkowa (0% CIT): Fundacja korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie tzw. działalności dozwolonej (np. z dywidend, odsetek, najmu czy zbywania udziałów).

• Efektywna wypłata świadczeń: Podatek CIT (15%) pojawia się dopiero w momencie wypłaty środków beneficjentom. Co więcej, osoby z tzw. "grupy zero" (najbliższa rodzina) są całkowicie zwolnione z podatku PIT od otrzymanych świadczeń.

• Ochrona majątku (Asset Protection): Majątek wniesiony do fundacji staje się jej własnością, co chroni go przed roszczeniami osobistymi wierzycieli fundatora czy potencjalnymi sporami spadkowymi.

• Brak składek ZUS i zdrowotnych: Świadczenia wypłacane beneficjentom nie podlegają oskładkowaniu, co stanowi istotną przewagę nad standardową wypłatą zysków ze spółek.

• Profesjonalna sukcesja: Fundacja pozwala uniknąć rozdrobnienia udziałów w firmie po śmierci właściciela, zapewniając kontynuację zarządzania zgodnie z wolą fundatora zapisaną w statucie.

Mimo licznych zalet, założenie fundacji wiąże się z określonymi obowiązkami i ograniczeniami:

• Wysoki próg wejścia: Fundusz założycielski musi wynosić co najmniej 100 000 PLN. Raz wniesiony majątek nie może zostać wycofany bez likwidacji fundacji.

• Katalog działalności dozwolonej: Wyjście poza ustawowo określony zakres aktywności (np. handel towarami) skutkuje sankcyjną stawką podatku CIT w wysokości 25%.

• Koszty administracyjne: Fundacja wymaga prowadzenia pełnej księgowości, sporządzania rocznych sprawozdań finansowych oraz okresowych audytów (raz na 4 lata).

• Zmiany przepisów (2025/2026): Nowelizacje wprowadzają m.in. 36-miesięczny okres karencji ("lock-up") na bezpodatkową sprzedaż aktywów wniesionych do fundacji, co wymaga precyzyjnego planowania podatkowego.

Fundacja rodzinna to skomplikowany mechanizm, który wymaga stałego nadzoru ekspertów. W Fractio Group przejmujemy na siebie ciężar formalności, pozwalając Ci skupić się na budowaniu rodzinnego dziedzictwa.

W czym możemy Ci pomóc?

1. Prowadzenie pełnych ksiąg rachunkowych: Zapewniamy ewidencję zgodną z ustawą o rachunkowości, specyficzną dla fundacji rodzinnych.

2. Optymalizacja i rozliczenia podatkowe: Monitorujemy "ukryte zyski", rozliczamy CIT-8FR oraz dbamy o to, by działalność fundacji mieściła się w ustawowym katalogu zwolnień.

3. Wycena i inwentaryzacja majątku: Przygotowujemy obowiązkowe spisy z natury mienia wniesionego do fundacji według wartości rynkowej.

4. Wsparcie przy audytach: Pomagamy w przygotowaniu dokumentacji do cyklicznych badań przez biegłych rewidentów.

5. Doradztwo strategiczne: Analizujemy planowane inwestycje fundacji pod kątem nowych przepisów o "lock-upie" (36 miesięcy) i podatku CFC